종합소득세 신고 대상은? 기간, 세율과 신고 방법까지
개인사업자나 프리랜서로 사업소득이 있거나, 직장 월급 외에 다른 소득이 있다면 종합소득세 신고 대상인지 확인해야 합니다. 3.3% 세금을 이미 뗐더라도 신고가 끝난 것은 아닙니다. 원천징수된 금액은 미리 낸 세금이라 5월 신고 때 실제 세액과 다시 정산합니다.
다만 소득이 있다고 모두 신고하는 것은 아닙니다. 연말정산을 마친 근로소득만 있거나 법에서 정한 분리과세 소득만 있다면 확정신고를 하지 않을 수 있습니다. 먼저 어떤 소득이 종합소득에 들어가는지부터 보겠습니다.
*2026년 8월 현재 시행 중인 소득세법과 국세청 안내를 기준으로 작성했습니다.
종합소득세란?
종합소득세는 개인이 한 해 동안 얻은 여러 소득을 합산해 다음 해 5월에 신고하고 납부하는 세금입니다. 소득세법은 종합소득을 다음 여섯 가지로 구분합니다.
| 소득 종류 | 대표적인 예 |
|---|---|
| 이자소득 | 예금과 적금 이자, 금전 대여 이자 |
| 배당소득 | 주식 배당금, 출자한 법인에서 받은 배당 |
| 사업소득 | 개인사업 매출, 프리랜서 용역 대가, 주택임대소득 |
| 근로소득 | 회사에서 받은 급여와 상여 |
| 연금소득 | 공적연금과 사적연금 |
| 기타소득 | 일시적인 원고료, 강연료, 자문료, 상금 등 |
퇴직소득과 양도소득은 종합소득에 합산하지 않고 각각 별도로 계산합니다. 이자와 배당, 기타소득, 연금소득 중에도 요건에 따라 분리과세되는 금액이 있어 단순히 입금 내역만 보고 신고 대상을 정하기는 어렵습니다.
종합소득세 신고 대상
실무에서 자주 보는 신고 대상은 아래와 같습니다.
- 개인사업자: 사업자등록을 하고 사업소득이 발생한 경우
- 3.3% 프리랜서: 용역 대가에서 3.3%를 원천징수한 사업소득이 있는 경우
- 직장인 겸 개인사업자: 연말정산한 근로소득과 사업소득을 함께 받은 경우
- 이직자나 복수 근무자: 두 곳 이상에서 받은 근로소득을 연말정산 때 합산하지 못한 경우
- 금융소득이 있는 개인: 이자소득과 배당소득의 합계가 연 2천만 원을 초과하는 경우
- 기타소득이 있는 개인: 필요경비를 뺀 기타소득금액이 연 300만 원을 초과하는 경우
- 사적연금소득이 있는 개인: 법에서 정한 사적연금소득이 연 1,500만 원을 초과하는 경우
사업에서 적자가 났거나 공제를 적용한 뒤 납부할 세금이 없다고 예상돼도 신고 의무가 사라지는 것은 아닙니다. 소득세법은 종합소득과세표준이 없거나 결손금이 있는 거주자도 확정신고 대상에 포함합니다.
3.3%를 떼었다면 세금을 다 낸 걸까요?
아닙니다. 3.3%는 소득을 받을 때 미리 낸 세금입니다. 5월에 수입과 필요경비, 공제 항목을 반영해 실제 세액을 계산한 뒤 더 냈다면 환급받고, 부족하다면 추가로 납부합니다. 다만 연말정산되는 일부 사업소득처럼 법에서 정한 예외는 따로 확인해야 합니다.
신고하지 않아도 되는 경우
아래에 해당하면 종합소득세 확정신고를 하지 않을 수 있습니다.
- 근로소득만 있고 회사에서 연말정산을 마친 경우
- 퇴직소득만 있는 경우
- 공적연금소득만 있고 연말정산으로 정산이 끝난 경우
- 법에서 정한 연말정산 대상 사업소득만 있는 경우
- 분리과세되는 이자, 배당, 연금, 기타소득만 있는 경우
예외는 소득의 종류와 원천징수, 연말정산 여부를 함께 봅니다. 예를 들어 근로소득만 있어도 두 회사의 급여를 합산해 연말정산하지 않았다면 5월에 다시 합산 신고해야 합니다.
기타소득의 300만 원 기준도 받은 돈의 총액이 아닙니다. 총수입금액에서 필요경비를 뺀 기타소득금액을 기준으로 판단합니다. 사업소득과 기타소득의 구분이 애매하다면 소득을 받은 횟수만 보지 말고 활동의 계속성과 반복성, 영리 목적을 함께 살펴야 합니다.
종합소득세 신고 기간
일반적인 종합소득세 신고 기간은 소득이 발생한 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지입니다. 성실신고확인서 제출 대상자의 신고기한은 6월 30일입니다. 마지막 날이 토요일이나 공휴일이면 그다음 날까지 기한이 연장됩니다.
| 구분 | 법정 신고기한 |
|---|---|
| 일반 신고자 | 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 |
| 성실신고확인서 제출자 | 다음 해 5월 1일부터 6월 30일까지 |
폐업했더라도 폐업일까지 발생한 사업소득은 다음 해 종합소득세 신고 때 반영합니다. 신고 기간에 홈택스 안내문을 받지 못했다는 이유만으로 신고 의무가 없어지는 것도 아닙니다.
종합소득세 세율과 계산 구조
종합소득세는 한 해 수입 전체에 바로 세율을 곱하지 않습니다. 먼저 소득 종류별 수입에서 필요경비 등을 빼 소득금액을 구하고, 여섯 가지 소득금액을 합산한 뒤 종합소득공제를 적용합니다.
종합소득과세표준 = 종합소득금액 – 종합소득공제
종합소득산출세액은 이렇게 계산한 과세표준에 누진세율을 적용해 구합니다.
| 종합소득과세표준 | 세율 |
|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% |
| 1,400만 원 초과, 5천만 원 이하 | 15% |
| 5천만 원 초과, 8,800만 원 이하 | 24% |
| 8,800만 원 초과, 1억 5천만 원 이하 | 35% |
| 1억 5천만 원 초과, 3억 원 이하 | 38% |
| 3억 원 초과, 5억 원 이하 | 40% |
| 5억 원 초과, 10억 원 이하 | 42% |
| 10억 원 초과 | 45% |
과세표준이 6천만 원이라고 해서 6천만 원 전체에 24%를 곱하지는 않습니다. 구간별 금액에 해당 세율을 차례로 적용하는 누진세 구조입니다. 여기에 세액공제와 감면, 이미 원천징수된 세금을 반영해 최종 납부세액이나 환급세액을 계산합니다.
홈택스 신고 전에 확인할 자료
홈택스의 종합소득세 신고도움 서비스에는 신고안내유형, 기장의무, 추계신고 시 적용경비율과 지급명세서 등이 나옵니다. 안내문을 확인한 뒤 다음 자료를 준비해 주세요.
- 사업소득과 근로소득 등 소득 종류별 지급명세서
- 사업용 계좌와 카드, 현금영수증 등 매출과 비용 증빙
- 3.3% 원천징수세액을 비롯한 기납부세액
- 국민연금, 연금계좌, 노란우산공제 등 소득공제와 세액공제 자료
- 부양가족과 기부금, 보험료 등 신고에 반영할 증빙
사업소득이 있다면 신고 유형도 확인해야 합니다. 장부를 작성할지, 경비율로 추계신고할지는 업종과 수입금액에 따라 달라집니다. 자세한 기준은 복식부기의무자와 간편장부, 추계신고 기준을 정리한 글에서 확인해 주세요.
종합소득세 신고는 소득을 빠짐없이 모으는 일에서 시작합니다. 개인사업자는 사업자등록번호별 매출과 비용, 프리랜서는 지급명세서와 원천징수 내역, 직장인은 연말정산에 합산하지 못한 다른 소득부터 확인하면 됩니다.
신고 대상인지 애매하거나 사업소득과 기타소득이 함께 있다면 소득 종류, 지급처, 원천징수 내역과 비용 증빙을 준비해 주세요. 회계법인 마일스톤이 신고 대상과 장부 유형, 추가로 확인할 공제 항목을 함께 검토하겠습니다.
어떤 소득을 합산해야 하는지, 장부 신고와 추계신고 중 어떤 유형에 해당하는지 확인하려면 지급명세서와 홈택스 신고 안내문을 준비해 상담 신청해 주세요.
